Waar belasting betalen?
De Nederlandse ondernemer die gekozen heeft voor de LTD als rechtsvorm krijgt te maken met de vraag waar hij belasting af moet dragen. De LTD heeft op grond van het nationaal recht van de betrokken landen fiscaal namelijk zowel woonplaats in Engeland (het land van oprichting) - op grond van art. 14 lid 1 Corporation Tax Act 2009, als in Nederland (de plaats van feitelijke leiding en de zetel van de bedrijfsuitoefening) - op grond van art. 4 AWR als binnenlands belastingplichtige. Om onwenselijke fiscale gevolgen van deze dubbele woonplaats tegen te gaan, kan op grond van de zogenaamde tie-breakerbepaling in het Dubbel Belastingverdrag tussen Nederland en Engeland ter voorkoming van dubbele belasting door het Verenigd Koninkrijk een vrijstelling worden verleend aan de LTD van het betalen van belasting in Engeland en van de verplichting om aangifte te doen. De Nederlandse ondernemer is anders verplicht in Engeland binnen 12 maanden na einde van het boekjaar een belastingaangifte in te dienen. Door toepassing van het Verdrag wordt de vennootschap geacht uitsluitend in Nederland fiscaal woonplaats te hebben.
Verzoek vrijstelling van Engelse belasting: éénmalig
De ondernemer kan een verzoek doen aan de Engelse Belastingdienst met een beroep op art. 249 Finance Act 1994 om de fiscale woonplaats van de LTD te bepalen. Dit verzoek hoeft slechts éénmalig te worden gedaan (tenzij zich nadien wijzigingen voordoen in uw omstandigheden). U krijgt in Engeland een tax exempt status (vrijstelling) als non-resident in het kader van het Dubbel Belastingverdrag. Het voordeel is dat door u geen aangiftes vennootschapsbelasting in Engeland meer hoeven te worden gedaan en dat geen (automatische) boetes worden geheven wegens het niet of niet tijdig indienen van de belastingaangifte. InCuria kan het verzoek voor u opmaken en indienen bij de Engelse Belastingdienst. U kunt dit hieronder online bestellen.
Lees ook
Voordelen Holding
Kies optimaal rendement en fiscaal voordeel met een holdingstructuur
BTW-nummers checken
Verifiëer online de geldigheid van BTW-nummers
Vestiging in Ierland
Low-tax jurisdictie binnen de EU
Aandelen aan Toonder
Unieke mogelijkheid in Holding NV pakket