Pensioen in eigen beheer
In de praktijk kiezen ondernemers (DGA) vaak voor opbouw van pensioen in eigen beheer. De pensioenpremies voor de directeur worden niet afgestort bij een verzekeraar, maar blijven in de BV of LTD. De pensioenkosten worden ten laste van het resultaat gebracht. Op de balans wordt een voorziening gevormd die tenslotte voldoende moet zijn om aan de pensioenverplichtingen te kunnen voldoen. Dit heeft een aantal voordelen:
- het vermogen blijft in de onderneming (doelvermogen)
- besparing op verzekeringskosten
- sterftewinst bij vroegtijdig overlijden gaat naar de nabestaanden
De pensioenverplichting kan worden ondergebracht in de werkmaatschappij. Dit ligt echter niet voor de hand. De schuldeiser van de onderneming kan dan tevens aanspraak maken op het pensioenvermogen. Bij een bedrijfsoverdracht leidt dit verder tot complicaties. De koper is niet altijd bereid de pensioenregeling over te nemen, en de verkoper zal juist het pensioen willen behouden. Ook het onderbrengen van het pensioenvermogen in de holding geniet niet altijd de voorkeur. Bij een bedrijfsoverdracht in de familiesfeer kan het namelijk fiscaal aantrekkelijk zijn om ook de holding over te dragen. Het uit de holding halen van het pensioen kan dan leiden tot belastingheffing.
Een aparte Pensioen BV of LTD
Een aparte pensioen BV of LTD zorgt ervoor dat alle voordelen worden genoten. Wanneer veel geïnvesteerd moet worden in de werkmaatschappij ligt de keuze bijzonder voor de hand. De pensioen BV of LTD kan een geldlening verstrekken aan de werkmaatschappij. Wanneer de werkmaatschappij rijk genoeg is, kan soms besloten worden het pensioen alsnog onder te brengen bij een verzekeraar. Bij een eventuele vrijval van de voorziening bij overdracht van het pensioen behoeft geen vennootschapsbelasting te worden betaald. Door de pensioen BV of LTD op te nemen in de fiscale eenheid, behoeft slechts één aangifte vennootschapsbelasting te worden gedaan. Tegenover de belangrijke fiscale voordelen van het opbouwen van pensioen in eigen beheer, en de lage kosten, dient de ondernemer wel in het oog te houden dat de pensioen BV of LTD alleen uitkeringen kan doen voorzover zij over voldoende middelen beschikt (langlevenrisico). Wie zekerheid wil over de uitkeringen kan het pensioen (eventueel deels) bij een verzekeraar onderbrengen (bijvoorbeeld het nabestaandenpensioen). Een ander voordeel van verzekeren is dat premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid kan worden verkregen.
InCuria kan uw pensioen LTD oprichten als onderdeel van uw holdingstructuur.
Lees ook
Voordelen Holding
Kies optimaal rendement en fiscaal voordeel met een holdingstructuur
Offshore vennootschap
IBC op de Seychellen als onderdeel taxplanning
Zaken doen met China
HK vennootschap voor internationale handel
Geruisloze inbreng
Van eenmanszaak of VOF naar BV of LTD